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6億元中藥憑空消失?“金三”下稅務機關稽查能力超乎你的想象!

案情概況

近期,安徽省巢湖國稅局在篩查企業數據時,發現Y醫藥銷售公司存在財務指標異常、增值稅稅負率畸低等可疑情況:

√ 銷售額增長迅速,平均毛利率50%-500%,毛利率高且波動大,16年稅負率僅5‰,遠低于稅局測算值7.5%

√ 進銷項品不匹配,其2016年取得品名為中草藥、花茶的增值稅專用發票8436萬,但同期對外開具發票的貨物品名并無對應的銷貨記錄

經過分析,稅務人員認為Y公司購進大額中草藥、花茶長期未銷售,不符合企業經營常規,Y公司存在接受虛開發票虛抵進項、偷逃稅款的重大嫌疑。

立案稽查

巢湖國稅稽查局檢查人員隨即聯合各地公安、稅務、藥監和工商部門,配合銀行支持,迅速開展調查。

√ 檢查人員利用金三系統和大數據比對,通過防偽稅控和電子底賬系統,查明Y公司2013年~2016年度銷售的均為西藥,收入合計10.58億元,取得采購中草藥、花茶進項發票金額6.7億、稅額1.1億元;

√ 開展實地核查,Y公司庫房中未發現中草藥、花茶貨物庫存;

√ 在中國人民銀行巢湖市中心支行支持下,檢查人員最終發現:Y公司將采購款支付給開票企業賬戶后,款項最終轉回Y公司原法定代表人岳某個人銀行卡賬戶,資金回流總額達4.38億元。

案件結果

Y公司虛構采購業務、偽造資金流,以支付開票費方式取得虛開發票6794份,金額合計6.7億元,虛抵增值稅進項稅金1.1億元,巢湖國稅稽查局依法對其追繳稅款1.19億元,加收滯納金6100萬元。目前,包括法定代表人在內的13名犯罪嫌疑人已被逮捕,案件移交司法機關審理。

理道提醒

案件中,稅局先是由Y公司涉稅指標、電子底賬中進銷項發票明細發現異常,稽查過程借助強大的“金三”,利用防偽稅控、電子底賬、增值稅發票管理新系統、征管信息系統等,逐一追查至上游開票企業,在大量數據中排查涉嫌企業、人員身份信息、銀行賬戶等,加上公安、工商、銀行各個機構信息互聯、配合協查,從案發到破案僅用了短短3月時間。不得不說,稅局的稽查能力超乎你的想象!

因此提醒企業在“金三”監控下,切忌存在虛開發票逃避稅款、以為隱匿賬簿憑證便萬無一失的天真想法!規范稅務處理,加強稅務風險管理,采用合法合規的方式籌劃節稅才是明智之舉。

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