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“完美”的退稅單據 同樣經不起考驗!

案情概況

原湖北孝感市國稅局審核華某貿易公司的出口退稅資料,調查確認華某公司的法人郭某以簽訂虛假買賣合同、變造出口報關單和船運提單等手段,騙取出口退稅280余萬元的事實。最終,法院對其判處有期徒刑14年,并處罰金300萬元。

稽查過程

華某公司向稅局提交退稅申請,受理人員發現相關申請資料非常齊全,退稅手續也非常完備。但隨后,從稅務人員審核退稅申報資料到檢查組深入調查取證,稅務人員、稽查人員及稅警聯合調查組發現華某公司存在以下問題

1. 其他同類出口企業的出口業務一般呈漸進式增長,而該公司的出口業務飛速發展

2. 申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發的敏感貨物、敏感口岸

3. 會計核算不健全,賬表數字不符;業務人員、會計對公司的出口業務流程等說不清道不明

4. 貨物出口日期早于供貨企業的發貨日期,其中兩家供貨公司由郭某利用他人身份信息及虛假的房屋租賃證明、合同注冊成立

5. 申報、函調以及單證備案資料信息不齊全、有PS的痕跡、有偽造印章的嫌疑,無法合理解釋并且無法提供單證原件

6. 調取真實提單顯示的出口貨物與申報的出口貨物不相符

案件結果

最終,專案組查明,郭某以華某公司的名義與多家公司簽訂虛假購銷合同,以相互轉賬、公對公付款等方式制造虛假資金流水,并虛開增值稅專用發票、變造出口報關單和船運提單,假報出口,騙取國家出口退稅款。

理道提醒

本案中,稅務部門通過分析出口業務發展之勢、開展退稅評估即注意到了涉案企業的疑點。隨后,稽查部門、稅警聯合調查組通過核對涉案企業出口業務的真實性、跟蹤涉案企業購進貨物的資金流、貨物流,坐實了涉案公司騙取出口退稅的事實。

提醒各大企業注意,隨著多部門的聯合調查及對大數據的應用,無論企業的偽裝有多么嚴密,騙取出口退稅的行為終將暴露在嚴查之下,大家切勿以身試法!

另外,出口業務流程較為復雜繁瑣,在任何環節都有可能存在風險,企業想要合規進行出口退稅,做好出口業務風險管控至關重要!

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